AEO高級認證之為什么（一）

       通過對近40家企業(yè)的AEO高級認證的輔導，并參與這些企業(yè)內(nèi)部的改善工作,對于從企業(yè)角度有很多AEO認證的為什么深有感觸和體會。每家企業(yè)管理層、職能部門以及一些員工都會對AEO有各種疑問和問題，在Face to face dialogue、制度文件的完善、流程的優(yōu)化和細化方面，我總會被問及各類問題。

我們在總結(jié)了企業(yè)的疑問，同時結(jié)合AEO認證標準，以《AEO高級認證之為什么》為題，給予一一講述。

AEO高級認證之為什么（一）

      AEO標準第一類（內(nèi)部控制標準）第一條（組織機構(gòu)控制）第1項（內(nèi)部組織架構(gòu)）第2小項，規(guī)定如下：指定高級管理人員負責關(guān)務(wù)，對企業(yè)認證建立書面或者電子檔案。

在此標準要求下，如非法定代表人直接負責關(guān)務(wù)，則需要企業(yè)指定高級管理人員負責關(guān)務(wù)，出具法人授權(quán)及任命文件，其中高級管理人員級別需要副總及以上。

      很多企業(yè)在此標準及文件要求上，開始困惑：我們公司有物流經(jīng)理或關(guān)務(wù)經(jīng)理或關(guān)務(wù)主管，為何還需要指定高級管理人員負責關(guān)務(wù)，我們關(guān)務(wù)經(jīng)理已是高級經(jīng)理了；我們法定代表人負責關(guān)務(wù)或法定代表人指定高級管理人員負責關(guān)務(wù)是否多余？我們需要去向法定代表人解釋去授權(quán)去蓋章，人事部門還需要任命；我們有關(guān)務(wù)經(jīng)理，這個可以不可以省略？等等

      我們的答復是，這個授權(quán)文件是必要的，必須符合此項標準。我們?yōu)榇诵枰o申請企業(yè)充分理由，申請企業(yè)必須做到此項才能達到認證標準。

      今天我們就此問題開始了AEO高級認證之為什么（一）：為何需要指定高級管理人員負責關(guān)務(wù)。我們將從企業(yè)組織架構(gòu)、政府行政要求、企業(yè)內(nèi)部規(guī)范來進行解釋，這也是每次我們遇到企業(yè)對此項標準提出質(zhì)疑時給出的解釋，幫助企業(yè)認可并且達標。我們每次給企業(yè)輔導時，都是以標準出發(fā)、從理下手的方式進行，不以“海關(guān)要求必須這樣”等方式來輔導企業(yè)，這樣的目的是希望企業(yè)從心理上流程上接受，便于日后的持續(xù)執(zhí)行與規(guī)范。

      首先：從企業(yè)組織架構(gòu)來講，組織架構(gòu)是企業(yè)流程運轉(zhuǎn)、部門設(shè)置以及職能劃分的依據(jù)，簡單來講就是決策權(quán)與各部門分工的劃分體系。企業(yè)常見的職位有：法定代表人、總經(jīng)理或副總經(jīng)理（經(jīng)理或副經(jīng)理）、部門經(jīng)理、部門主管等。在此需要說明的是：法人是企業(yè)或公司，是一個組織而非個人。法定代表人是依法或依章程代表公司法人行使職權(quán)的負責人。法人授權(quán)其實就是由法定代表人代表公司法人進行授權(quán)。

      根據(jù)《公司法》第二百一十七條中關(guān)于高級管理人員的定義：高級管理人員是指公司的經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人，上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其他人員。可見高級管理人員的定義是公司的經(jīng)理而非公司的部門經(jīng)理。故負責關(guān)務(wù)的高級管理人員需要副總經(jīng)理或公司副經(jīng)理級別的人員來負責。

      其次：政府行政要求，隨著政府行政管理的進一步規(guī)范，海關(guān)部門在企業(yè)出現(xiàn)過失、過錯、違法事件后，原先是通知企業(yè)總經(jīng)理或法定代表人到海關(guān)進行解釋或說明情況并接受海關(guān)處理，現(xiàn)已更改為：法定代表人（負責人）或負責海關(guān)事務(wù)的高級經(jīng)理，并需提交其負責人或負責海關(guān)事務(wù)高級經(jīng)理的授權(quán)資料等。本處引用某海關(guān)《關(guān)于年報逾期的操作通知》，其中二條寫道：1法定代表人（負責人）或者負責海關(guān)事務(wù)的高級經(jīng)理提供身份證原件、復印件（如非法定代表人本人，需提供公司法人授權(quán)書）至注冊地海關(guān)說明情況；2海關(guān)約談法定代表人（負責人）或負責海關(guān)事務(wù)的高級經(jīng)理，宣講海關(guān)政策規(guī)定?？梢姾ｊP(guān)行政執(zhí)法的規(guī)范性需要對高級管理人員進行授權(quán)。

      第三：從企業(yè)內(nèi)部規(guī)范來講，企業(yè)法人授權(quán)高級管理人員負責關(guān)務(wù)，是對企業(yè)的風險內(nèi)控。高級管理人員在企業(yè)有較高的管理權(quán)限，對企業(yè)員工有很高的約束力，指定高級管理人員負責關(guān)務(wù)從高級管理人員本身的責任及擔當來說，起到了日常監(jiān)督及管理的效果；對關(guān)務(wù)部門的員工來講，也是形成一種責任的高壓與被監(jiān)督，從而減少關(guān)務(wù)問題引發(fā)的企業(yè)經(jīng)營風險。在這，需要說明的是：高級管理人員經(jīng)過法人授權(quán)，其行為是代表公司法人的行為，其管理的海關(guān)事務(wù)發(fā)生違法行為，海關(guān)及國家法律部門將對企業(yè)法人進行處罰，屬個人故意行為的，同時追究個人及法人法律責任。

      由此可見，企業(yè)法人授權(quán)高級管理人員負責關(guān)務(wù)是有其企業(yè)法律責任承擔的必要性，無論從海關(guān)角度出發(fā)還是從企業(yè)內(nèi)部管理出發(fā)，都是必要的，也是企業(yè)提升內(nèi)部管理，降低經(jīng)營風險，提倡貿(mào)易合規(guī)的有效手段。